Aryan Ambasthaनई दिल्ली।
ITR filing FY 2024-25 का टाइम चल रहा है और Income Tax Department ने स्पष्ट किया है कि Assessment Year 2025-26 के लिए Income Tax Return (ITR) भरने की अंतिम तारीख 15 सितंबर 2025 है। इस बार due date के extend होने की संभावना बेहद कम है, ऐसे में टैक्सपेयर्स को सलाह दी जाती है कि वे समय पर ITR फाइल करें।
अगर कोई taxpayer deadline चूक जाता है, तो उसे न केवल penalty बल्कि Interest burden भी झेलना पड़ता है। Income Tax Act की Section 234F, 234A, 234B और 234C में इसके स्पष्ट प्रावधान दिए गए हैं।
ITR filing FY 2024-25: Late Filing Penalty – Section 234F
यदि आप 15 सितंबर 2025 तक ITR file नहीं करते हैं, तो आपको Section 234F के तहत लेट-फाइलिंग फीस देनी होगी।
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Income up to ₹5 lakh → Penalty ₹1,000
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Income above ₹5 lakh → Penalty ₹5,000
यह penalty सीधे-सीधे filing में delay पर लागू होती है और इसे कम करने का कोई प्रावधान नहीं है।
Belated ITR का Option
ITR filing FY 2024-25: यदि किसी कारण आप due date तक ITR file नहीं कर पाते हैं, तो भी आपके पास 31 दिसंबर 2025 तक belated ITR file करने का विकल्प रहता है। हालांकि belated filing का मतलब है – penalty + interest + कुछ rights खोना।
Interest Implications under Section 234A, 234B, 234C
ITR filing FY 2024-25: Penalty के अलावा interest सबसे बड़ा financial burden बनता है।
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Section 234A → अगर due date तक ITR file नहीं किया गया है तो unpaid tax amount पर 1% प्रति माह (or part of month) interest लगेगा। यह interest तब तक चलता है जब तक पूरा tax clear नहीं हो जाता।
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Section 234B → अगर advance tax का 90% या उससे अधिक financial year (31 मार्च 2025) तक जमा नहीं हुआ है, तो taxpayer पर interest लगेगा। यह interest 1 अप्रैल 2025 से लेकर actual payment date तक लागू होता है।
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Section 234C → अगर advance tax की quarterly instalments समय पर नहीं दी गईं, तो हर quarter की shortfall पर अलग से interest लगेगा।
Tax experts का मानना है कि यह तीनों sections मिलकर “triple interest burden” बना देते हैं। यानी deadline miss करना न केवल ₹5,000 penalty बल्कि कई महीनों तक interest accumulation की वजह से भारी cost बन सकता है।
Old vs New Regime का Impact | ITR filing FY 2024-25
एक और महत्वपूर्ण पहलू है – belated ITR file करने वालों के लिए old tax regime का विकल्प उपलब्ध नहीं रहेगा। Default रूप से taxpayers को new tax regime में ही ITR file करना होगा।
इसका मतलब है कि यदि आपने financial year की शुरुआत में employer को old regime चुनकर tax planning की थी, तब भी belated return file करने पर आप सीधे new regime में switch हो जाएंगे।
Loss Carry Forward पर असर
ITR filing FY 2024-25: Belated ITR का एक और बड़ा नुकसान है – आप business loss या capital loss carry forward नहीं कर पाएंगे। यहां तक कि self-occupied house property का loss भी carry forward नहीं होगा। हां, rented house property का loss current income से adjust न होने पर आगे carry forward किया जा सकता है।
Tax Experts की राय
Tax & Regulatory Services Expert, Preeti Sharma के अनुसार –
“Timely filing न केवल compliance requirement है, बल्कि यह एक cost-saving strategy भी है। Delay करने पर penalty और interest दोनों मिलकर overall tax outgo को कई गुना बढ़ा सकते हैं। यहां तक कि सिर्फ एक दिन की देरी भी अगले पूरे महीने का interest charge करा सकती है।”
निष्कर्ष
अगर आप अपनी मेहनत की कमाई पर बेवजह penalty और interest नहीं देना चाहते हैं, तो ITR filing FY 2024-25 की deadline को lightly न लें। 15 सितंबर 2025 से पहले ITR file करें, advance tax सही समय पर जमा करें और unnecessary financial burden से बचें।
